Ο κρίσιμος χειρισμός των αποδείξεων στη φετινή φορολογική δήλωση

Στην τελική ευθεία για την υποβολή της φετινής  φορολογικής δήλωσης μπαίνουν, πλέον, μισθωτοί και συνταξιούχοι και το protothema.gr σας φέρνει κοντά στα “μυστικά” της υποβολής που σας προφυλάσσουν από παγίδες και που μπορούν να σας γλιτώσουν φόρο. 

Οδηγός, οι συμβουλές του γνωστού, έμπειρου φοροτεχνικού κ. Βαγγέλη Αμπελιώτη. 

Πως διαχειριζόμαστε  τις αποδείξεις για  στήριξη του αφορολογήτου πόσού των 12.000 ευρώ;

Γνωρίζουμε ότι  για τα εισοδήματα δηλωθέντα ή  τεκμαρτώς προκύψαντα, πρέπει για  ποσά από 6.000 ευρώ και άνω να προσκομίζουμε αποδείξεις. 

Μέχρι 12.000 ευρώ εισόδημα απαιτούνται αποδείξεις σε ποσοστό 10% του εισοδήματος.  

Παράδειγμα: Για εισόδημα 10.000 ευρώ οι απαιτούμενες αποδείξεις θα πρέπει να είναι 10.000 x 10% = 1.000 ευρώ. Αν δεν προσκομισθούν αποδείξεις αξίας 1.000 ευρώ και προσκομισθούν μικρότερης αξίας ή δεν προσκομισθούν αποδείξεις, επί του ποσού της διαφοράς απαιτουμένων- προσκομιζομένων αποδείξεων επιβάλλεται ποινή σε ποσοστό 10%. Στο προηγούμενο παράδειγμα, αν δεν προσκομισθούν αποδείξεις θα επιβληθεί ποινή ποσού 1000 x 10% = 100 ευρώ. Το ποσό αυτό της ποινής δε μειώνεται ή δε διαγράφεται, όταν έχουμε δαπάνες μείωσης του φόρου του άρθρου 9 του ν. 2238/1994.  

Οι δαπάνες αυτές  είναι: Τα έξοδα νοσοκομειακής περίθαλψης, τα ενοίκια κύριας κατοικίας και κατοικίας παιδιών που σπουδάζουν στο εσωτερικό της χώρας, οι τόκοι 1ης κατοικίας για δάνεια που έχουν συναφθεί από 1-1-2003 και μετά, τα Ασφάλιστρα ασφαλίσεων ζωής, τα δίδακτρα, η δαπάνη διατροφής από τον ένα σύζυγο στον άλλο, η δαπάνη αγοράς μεριδίων μετοχικών και μεικτών αμοιβαίων κεφαλαίων εσωτερικού, η δαπάνη δωρεάς σε δημόσιο, ΟΤΑ κλπ, η δαπάνη αλλαγής εγκατάστασης κλιματισμού, η δαπάνη σε δικηγόρους και η μείωση του φόρουκατά 60 ευρώ ανά παιδί για τον φορολογούμενο που αποκτά εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες, εφόσον υπηρετεί ή κατοικεί 9 τουλάχιστον μήνες το χρόνο σε συγκεκριμένους νομούς της παραμεθωρίου. Θα πρέπει, λοιπόν, για να μην έχουμε επιβάρυνση λόγω μη προσκόμισης αποδείξεων να προσκομίσουμε τις απαιτούμενες αποδείξεις απαραιτήτως. 

Όταν το εισόδημά μας είναι μεγαλύτερο των 12.000 ευρώ, τότε για το επιπλέον εισόδημα των 12.000 ευρώ το ποσό των αποδείξεων που απαιτείται είναι σε ποσοστό 30%.  

Παράδειγμα: Για εισόδημα 20.000 ευρώ οι απαιτούμενες αποδείξεις είναι: 12.000 x 10% = 1.200 ευρώ. 8.000 x 30% = 2.400 ευρώ και συνολικά 1.200 + 2.400 = 3.600 ευρώ αποδείξεις. 

Το ανώτατο όριο προσκομιζομένων δαπανών είναι 15.000 για τον άγαμο και 30.000 για τον  έγγαμο, ανεξάρτητα αν έχει εισόδημα ο ένας εκ των συζύγων. Αν έχει εισόδημα η σύζυγος και ο υπόχρεος σύζυγος δεν έχει ή και αντίθετα, και σε αυτή την περίπτωση μπορούμε να προσκομίσουμε αποδείξεις αξίας 30.000 ευρώ. Το ποσό των αποδείξεων δε λαμβάνεται υπ’ όψιν ως δαπάνη για τον προσδιορισμό εισοδήματος, δηλαδή δεν προστίθεται στις αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης για να προσδιοριστεί τεκμαρτό εισόδημα. 

Παράδειγμα: Εισόδημα 20.000 ευρώ. Απαιτούμενες αποδείξεις 3.600 ευρώ. Αν προσκομίσουμε αποδείξεις αξίας 10.000 ευρώ, θα έχουμε μείωση του φόρου κλίμακας σε ποσό 10.000 – 3.600 = 6.400  x 10% = 640 ευρώ. Αν τώρα οι αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης ήταν για την κατοικία μας 4.000 ευρώ, για το αυτοκίνητό μας 3.000 ευρώ, πλέον 5.000 ευρώ διαβίωσης έγγαμου και συνολικά 12.000 ευρώ, στο ποσό αυτό δεν προστίθενται σε καμία περίπτωση οι άλλες πραγματικές δαπάνες στήριξης του αφορολογήτου ή οι δαπάνες των άρθρων 8 και 9 του ν. 2238/94. 

Φορολόγηση  λόγω αντικειμενικών δαπανών διαβίωσης  των κατοικιών  εξωτερικού που έχουν περιουσιακά στην Ελλάδα

Στον κάτοικο του  εξωτερικού μόνο για το έτος 2010 (χρήση 2010) και όχι για τα επόμενα έτη  ως προς τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος θα ληφθούν υπ’ όψιν και οι αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης. Δηλαδή, αν ο κάτοικος του εξωτερικού είναι έγγαμος και έχει στην Ελλάδα μια κατοικία αντικειμενικής δαπάνης 6.000 ευρώ και ένα αυτοκίνητο δαπάνης 3.000 ευρώ, πλέον τη δαπάνη διαβίωσης εγγάμου 5.000 ευρώ, θα έχει τη συνολική αντικειμενική δαπάνη διαβίωσης 14.000 ευρώ.  

Αν δεν έχει εισοδήματα φορολογητέα ή όχι στη χρήση του 2010 ή από προηγούμενες χρήσεις ή να έχει τη δυνατότητα να επικαλεσθεί ποσά προς ανάλωση προηγουμένων χρήσεων κλπ, τότε θα φορολογηθεί για εισόδημα στο παράδειγμά μας 14.000 ευρώ. Αφού δεν έχει τη δυνατότητα εκπτώσεων του άρθρου 8 και μειώσεων του άρθρου 9 που ανέφερα ανωτέρω, αλλά και ούτε να προσκομίσει αποδείξεις για να λάβει μπόνους, θα φορολογηθεί με φόρο κλίμακας ποσού 960 ευρώ. Για να μην έχει και επιβάρυνση προκαταβολής έτους 2011 θα τσεκάρει τον κωδικό 693. Επειδή το τεκμαρτό εισόδημα που προέκυψε το 2010 λόγω προσδιορισμού με αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης, το 2011 δε θα ισχύει ο προσδιορισμός αυτός, οπότε την 1/1/2011 δε θα υπάρχει εισόδημα, όπως το 2010. 

Εισόδημα  προστατευομένων  μελών - παιδιών.

Πρόβλημα υπάρχει όταν το προστατευόμενο μέλος – τέκνο έχει δια οιονδήποτε λόγο εισόδημα μέχρι 2.900 ευρώ το έτος, ώστε να είναι προστατευόμενο μέλος από τον γονέα του, τότε λόγω των αντικειμενικών δαπανών διαβίωσης αγάμου ποσού 3.000 ευρώ, το οποίο ξεπερνά το ποσό των 2.900 ευρώ παύει να θεωρείται προστατευόμενο μέλος και ο γονέας χάνει την έκπτωση από το εισόδημα.  

Αν ο γονέας έχει τρία παιδιά και χάσει την έκπτωση  από το ένα, αντί για το αφορολόγητο  ποσό 23.500 ευρώ θα έχει αφορολόγητο 15.000 ευρώ.